公司成立之后需要缴纳哪些税?
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企业主要分为是个人独资企业、合伙企业和公司;公司组织形式分为有限公司和股份有限公司,今天我们主要阐述的是有限公司成立之后的税种种类。公司成立之后,按照规定,需要在30天之内到税务局报道,然后在次月开始报税,注意,报税不等于交税,报税就是每个月每个季度按时申报,具体是不是需要交税的话要看公司的营业收入和营业成本的。
第一种: 个人所得税之工资薪金所得
个人所得税的征收范围特别广,我们今天重点讨论个人所得税的工资薪金所得。公司成立之后,无论有没有聘请员工,个人所得税是一定要按月申报的。按照现行的税法规定,月收入在5000以内,是不用缴纳个人所得税的;个人所得税的计税依据是劳动者多处领取工资的收入总计。从2019年开始实行个人所得税汇算清缴,所以建议大家都下载一个“个人所得税APP”查看一下自己有在哪几家公司同时领取工资,如果信息有被冒用,可以第一时间申诉;个人所得税APP还可以填写自己的专项扣除信息,可以抵减个人收入,少交个人所得税。个人所得税的税率表是按照7级阶梯式税率来计算税额的,具体税率表格如下所示。通俗点讲,收入越高,税率越高,交税越多。
申报周期:按月申报
第二种: 增值税
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。自2016年5月1日之后,营改增之后,增值税的征收范围更加广了。如果要解释清楚增值税是如何计算的,首先得解答一下增值税纳税方法有两种。一种是简易征收,俗称小规模纳税人,另外一种是一般征收,俗称一般纳税人。
经常困扰大家的就是一般纳税人和小规模纳税人有啥区别呢?下面可以详细对比分析下:
[1] 税率不同:小规模纳税人税点是3% ,一般纳税人税点有:6% 9% 13%;
小规模纳税人的税率是3%;小规模纳税人一般默认是开具增值税普通发票,当然小规模纳税人也可以申请开具增值税专用发票,税率也是3%;对于采购发票,小规模纳税人一般只能接受增值税普通发票,无法抵扣增值税。2022年因为特殊原因,免征小规模纳税人增值税,免征税收优惠截至2022年12月31日。【税务总局公告2022年第15号文】
一般纳税人按照行业区分税率,服务业税率6%,建筑业税率9%,商贸类企业13%;一般纳税人企业无论开具增值税专用发票还是开具增值税普通发票,税率都是固定的,所以一般来说一般纳税人都会开具增值税专用发票,因为开专票和开普票的税率是一样的;
[2] 征收依据不同:小规模不可以抵扣,按照营业收入的3%简易征收;2022年免征小规模纳税人增值税,税收优惠截至2022年12月31日。【税务总局公告2022年第15号文】
一般纳税人可以接受进项增值税抵扣,按照差额来作为应纳税所得额进行征收增值税;
一般纳税人的征税周期是按月申报;
小规模纳税人征税周期是按季申报。
第三种: 企业所得税
企业所得税,从字面意思来理解就是对企业的利润进行征税。
一般有限公司在企业所得税上面适用的都是查账征收,一般纳税人和小规模纳税人的企业所得税的计算是一样的,计算依据简单点来讲就是利润,就是公司的收入在扣除成本和费用支出后结存的余额,企业所得税的税率也是阶梯税率,具体如下:
利润在100万以下 2.5%
利润在100万-300万 5% 【税务总局公告2022年第13号文:对小微企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按5%缴纳企业所得税。本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日】
利润在300万以上 税率25%
企业所得税征税周期:按季度预缴,一年一度汇算清缴。所以每年4月-5月财务老师会对上一年度的企业所得税进行一个汇算,全年度税前可以扣除的部分进行一个调整,这样企业所得税会有一个多退少补的情况。
第四种: 个人所得税之分红税股息红利所得
公司的利润交纳完企业所得税之后剩下的就是公司的净利润,净利润可以用于股东之间的分红,分红税是按照所分金额的20%来交税。