股权转让是如何交税？需要交哪些税?

现在国家税务总局进行了股权变更改革，股转前需要先完税。以上海为例，2022年11月28日，国家税务总局上海市税务局、上海市市场监督管理局联合发布《关于进一步做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》（2022年第3号文），明确对个人转让股权个人所得税实施联合管理，即：自2022年12月20日起，个人转让股权，应当先行向被投资企业所在地的主管税务机关办理纳税申报，税务机关出具《自然人股东股权变更完税情况表》后，再至市场主体登记机关办理股权变更登记。

股权转让是转让方需要缴纳相应的税费税收。一般性的，转让方是个人（自然人），那么这个自然人他就需要交个人所得税，通俗点，就是拿出转让收入的20%来交税。如果说转让方是一家公司，也就是我们说的公司法人，那么涉及的税费税收种类内容就比较复杂了，

具体是交哪些税呢？

（1）增值税

1、上市公司转让股权，交纳增值税；

2、非上市公司转让股权，不属于增值税征收范围；

3、转让新三板企业股权属于非上市公司股权转让，暂不征收增值税；

4、个人转让上市公司免征增值税。

（2）个人所得税

1、转让上市公司股权，暂免征收个人所得税；

2、转让非上市公司股权，按“财产转让所得”计征个人所得税。

实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。

（3）企业所得税

企业公司股权投资转让所得应并入企业公司的应纳税所得，依法缴纳企业公司所得税。

企业公司股权投资转让所得或损失是指企业公司因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。公式如下：

企业股权投资转让所得或损失=股权投资的收入-股权投资的成本。

税率的话根据情况有所区别，一般企业所得税税率为25%，符合小型微利企业，国家重点扶持的高新技术企业，都可以享受到相关政策优惠。

（4）印花税

1、非上市公司不以股票形式发生的企业公司股权转让行为，属于财产所有权转让行为，按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

2、财政部、国家税务总局对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。2008年4月，经国务院批准，财政部、国家税务总局决定，从2008年4月24号起，调整证券（股票）交易印花税率，由现行千分之三调整为千分之一。即对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让数据，由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳证券交易印花税。

3、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业公司（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业公司隶属关系，以及国有企业公司改制、盘活国有企业公司资产，而发生的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税

（5）土地增值税

这种情况一般比较少，只会发生在企业的不动产价值占公司净资产的比例较大的情况下。税务局会认为股权转让实质上是不动产转让，所以会征收土地增值税，土地增值税税率表如下。所以，企业名下有房产的，要提前做好规划和确认。