未分配利润能直接转实收资本吗？要不要交税

新公司法本年7月实施

新版《公司法》已于2023年12月29日在十四届全国人民代表大会常务委员会上通过。

其中Zui关注的一条为公司注册资本5年内缴足！

第四十七条第一款 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。

第二百六十六条第二款 本法施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定的期限的，除法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至本法规定的期限以内；对于出资期限、出资额明显异常的，公司登记机关可以依法要求其及时调整。具体实施办法由国务院规定。

重点：认缴制改为5年限期实缴制，适用范围不仅包括新成立的公司，也包括存量公司。

实缴出资办法

1、减资

在开始注册时，依据自身情况，资金能力，适量控制注册资本的大小，量力而行，以免5年到期无法实缴

已经注册好的公司，若注册资本过于庞大，可以考虑减资，在实缴期限到来之前，降低公司的注册资本，有效留存现金流

2、非货币性投资

如果没有足够得现金流，可以考虑用非货币性投资，比如技术入股、实物投资、专利入股等

3、引入外部融资

当自身的现金流无法满足公司的发展需求时，引入外部资本、合伙人等方式，进行资本填充，也是一种公司发展方式

4、未分配利润转增实收资本

资本公积-资本溢价、资本公积-其他资本公积还有盈余公积以及未分配利润科目，都可以直接转增资本。

股东为自然人的，除了被投资单位是股份制企业的情况下，以资本公积——股本溢价转增资本是不交个税之外，其他情况（比如未分配利润转增资本），要按照“利息、股息、红利”所得缴纳20%的个人所得税。

股东为法人的，未分配利润可以直接转增资本，不存在个人所得税的问题。