股权转让必须先完税？要交哪些税？

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个人股权zhuanrang前必须完税

近日，国家税务总局上海市税务局、上海市市场监督管理局联合发布《关于进一步做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》。

《通告》明确，自2022年12月20日起，个人zhuanrang股权办理股权变更登记的，在向市场监管部门办理登记时，必须持有税务机关提供的《自然人股东股权变更完税情况表》！

实际上，上海并不是第一个要求个人zhuanrang股权先完税后股转的城市。此前青岛、天津、广西、深圳、湖南、广东、北京、湖北、安徽、重庆、兰州、四川等地均已发布相关规定。

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股权zhuanrang需要交哪些税？

一、增值税

1、个人股东zhuanrang股权

2、法人股东zhuanrang股权

注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。

二、个人所得税

三、企业所得税

企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。

四、印花税

根据财税[2019]13号，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

五、土地增值税

股权zhuanrang方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权zhuanrang行为的实质为zhuanrang不动产，并征收土地增值税。

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股权zhuanrang常见的8大问题

由于股权zhuanrang行为涉及税务、工商、财务等各个方面，故实务操作时极易出现各种无法预料的状况，小编整理了股权zhuanrang过程中常见的八大问题，供大家参考：

一、股东未实缴出资，可以“0元”zhuanrang股权吗？

答：这种说法不正确。

股东实缴出资额=zhuanrang财产原值，

zhuanrang财产原值为0，不代表zhuanrang价格可以为0。

如果申报的股权zhuanrang价格低于股权对应的净资产份额而无正当理由的，视为股权zhuanrang收入明显偏低，税局有权核定zhuanrang价格。

二、哪些情况下可以低价或平价zhuanrang股权？

答：符合下列条件之一，视为有正当理由：

三、违约金、补偿金属于股权zhuanrang收入吗？

答：属于。

zhuanrang方取得与股权zhuanrang相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权zhuanrang收入。

四、股权zhuanrang所得怎么计算？

五、哪些股权zhuanrang无需办理工商变更登记？

答：两种情形：

1、有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权zhuanrang，无需办理工商变更登记；

2、非上市股份有限公司股权zhuanrang，无需办理工商变更登记。

六、股权zhuanrang有可以合理jieshui的方法吗？

答：针对不同情形可参考下列方法：

1、利用并购重组中的特殊税务处理

企业所得税法中对企业之间并购重组形成的股权zhuanrang可暂不缴税，如通过股权收购、合并、分立、划转等方式，可以加以利用，以实现合理延迟纳税。

2、对个人zhuanrang股权可利用“合理低价”方式达到少缴税

详见问题二。

3、“股权zhuanrang”变为“先减资再增资”

老股东按合理价格减资，新股东按合理价格增资，实现新老股东之间的过渡，该方式下新老股东之间由于没有直接股权zhuanrang行为，也就没有zhuanrang所得，征税也无从说起。

但是，所有的shuiwuchouhua都应当建立在合理合法的基础之上，否则，一旦触动红线，会因小失大、得不偿失。

4、采用“先分后转”的方式

七、个人zhuanrang股权，在纳税申报方面有什么规定？

1、扣缴义务人：股权zhuanrang所得的个税，以股权zhuanrang方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

2、纳税地点：个人股权zhuanrang所得个人所得税需要在被投资企业所在地办理纳税申报。

八、股权zhuanrang过程中需要资产评估吗？

答：被投资企业账面有以下资产，且占总资产比例超过20%时，税务机关可参照纳税人提供的具有法定zizhi的中介机构出具的资产评估报告核定股权zhuanrang收入：

土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等。

九、股权zhuanrang收入如何确定？

股权zhuanrang收入是指zhuanrang方因股权zhuanrang而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

小贴士：

（1）股权zhuanrang收入应当按照公平交易原则确定。

（2）通常情况下股权zhuanrang收入可以根据股权zhuanrang协议据实确认，但也存在主管税务机关核定收入的情形

十、股权zhuanrang原值如何确认？

个人股东zhuanrang公司股权（非上市），股权原值的确认

注①：通过无偿让渡方式取得股权，股权zhuanrang收入明显偏低，视为有正当理由的情形，继承或将股权zhuanrang给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对zhuanrang人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。